中科藍訊(688332):2024年度審計報告
原標題:中科藍訊:2024年度審計報告 一、審計報告……………………………………………………… 第1—6頁二、財務(wù)報表………………………………………………………第7—14頁（一）合并資產(chǎn)負債表……………………………………………第7頁 （二）母公司資產(chǎn)負債表…………………………………………第8頁 （三）合并利潤表…………………………………………………第9頁 （四）母公司利潤表………………………………………………第10頁（五）合并現(xiàn)金流量表……………………………………………第11頁（六）母公司現(xiàn)金流量表…………………………………………第12頁（七）合并所有者權(quán)益變動表……………………………………第13頁（八）母公司所有者權(quán)益變動表…………………………………第14頁三、財務(wù)報表附注…………………………………………………第15—79頁四、附件……………………………………………………………第80—83頁（一）本所執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件……………………………………第80頁 （二）本所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件……………………………………第81頁 （三）本所注冊會計師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件……………………第82—83頁審 計 報 告 天健審〔2025〕3-59號 深圳市中科藍訊科技股份有限公司全體股東： 一、審計意見 我們審計了深圳市中科藍訊科技股份有限公司（以下簡稱中科藍訊公司）財務(wù)報表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2024年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及相關(guān)財務(wù)報表附注。 我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了中科藍訊公司2024年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況，以及2024年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 二、形成審計意見的基礎(chǔ) 我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。 按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于中科藍訊公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、關(guān)鍵審計事項 關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。 (一)收入確認 1.事項描述 相關(guān)信息披露詳見財務(wù)報表附注三（十八）及五（二）1所述。 中科藍訊公司的營業(yè)收入主要來自于藍牙音頻芯片的銷售。2024年度，中科藍訊公司的營業(yè)收入為人民幣181,903.40萬元，其中藍牙音頻芯片業(yè)務(wù)的營業(yè)收入為人民幣181,277.87萬元，占營業(yè)收入的99.66%。 由于營業(yè)收入是中科藍訊公司關(guān)鍵業(yè)績指標之一，可能存在中科藍訊公司管理層（以下簡稱管理層）通過不恰當?shù)氖杖氪_認以達到特定目標或預(yù)期的固有風險，因此，我們將收入確認確定為關(guān)鍵審計事項。 2.審計應(yīng)對 針對收入確認，我們實施的審計程序主要包括： (1)了解與收入確認相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價這些控制的設(shè)計，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性； (2)檢查銷售合同，了解主要合同條款或條件，評價收入確認方法是否適當；(3)按月度、產(chǎn)品、銷售模式、客戶等對營業(yè)收入和毛利率實施分析程序，識別是否存在重大或異常波動，并查明波動原因； (4)獲取本期經(jīng)銷商新增、退出等變化情況，分析主要經(jīng)銷商變動原因以及本期新增主要經(jīng)銷商背景和收入的真實性； (5)選取項目檢查相關(guān)支持性文件，包括銷售合同、訂單及客戶簽收單等；(6)結(jié)合應(yīng)收賬款函證，選取項目函證銷售金額； (7)實施截止測試，檢查收入是否在恰當期間確認； (8)檢查與營業(yè)收入相關(guān)的信息是否已在財務(wù)報表中作出恰當列報。 (二)存貨跌價準備 1．事項描述 相關(guān)信息披露詳見財務(wù)報表附注三(九)及五(一)8所述。 截至2024年12月31日中科藍訊公司存貨賬面余額為人民幣67,299.04萬元、存貨跌價準備為人民幣6,075.55萬元，賬面價值為人民幣61,223.49萬元。 存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。管理層按照估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值。由于存貨金額重大，且確定存貨可變現(xiàn)凈值涉及重大管理層判斷，我們將存貨跌價準備確定為關(guān)鍵審計事項。 2．審計應(yīng)對 我們實施的主要審計程序如下： (1)了解與存貨跌價準備相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價其設(shè)計是否有效，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性； (2)選取項目評價存貨估計售價的合理性，將估計售價與歷史數(shù)據(jù)、期后銷售價格等進行比較； (3)評價管理層對存貨至完工時將要發(fā)生的成本、銷售費用和相關(guān)稅費估計的合理性； (4)獲取產(chǎn)品跌價準備計算表，測算管理層對存貨跌價準備的計算是否準確；(5)結(jié)合存貨監(jiān)盤，關(guān)注期末存貨的狀況；取得庫齡表，關(guān)注是否存在長庫齡的產(chǎn)品、是否存在已更新迭代的產(chǎn)品，關(guān)注期后產(chǎn)成品的去化情況，評價管理層存貨跌價準備計提的充分性； (6)檢查與存貨跌價準備相關(guān)的信息是否已在財務(wù)報表中作出恰當列報。 (三)貨幣資金、金融理財產(chǎn)品及理財收益 1.事項描述 相關(guān)信息披露詳見財務(wù)報表附注三(七)、五(一)1、五(一)2、五(二)6、五(二)8及五(二)9所述。 截至2024年12月31日，公司貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)余額分別為 184,744.28萬元、157,856.39萬元，2024年度交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的投資收益和公允價值變動損益金額合計5,595.12萬元，貨幣資金中大額存單產(chǎn)生的利息收入為5,170.54萬元。 由于資產(chǎn)負債表日貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)余額較高且理財收益占公司凈利潤的比重較大，對中科藍訊公司的財務(wù)報表影響是重要的，我們將貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)及其理財收益識別為關(guān)鍵審計事項。 2.審計應(yīng)對 (1)了解、評估并測試與貨幣資金、金融理財產(chǎn)品投資相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性； (2)查詢、打印企業(yè)《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》,并與賬面情況進行核對，結(jié)合上期工作底稿復(fù)核銀行存款賬戶的完整性，對所有銀行賬戶實施函證程序；(3)獲取所有銀行存款賬戶的期末對賬單，將獲取的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對，如存在差異，獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表，了解差異原因并判斷是否需要調(diào)整； (4)選取重要銀行賬戶對其資金流水進行雙向測試： (5)抽樣檢查相關(guān)金融資產(chǎn)的合同及協(xié)議、相關(guān)理財產(chǎn)品風險和客戶權(quán)益說明書等，評價理財產(chǎn)品的風險程度； (6)獲取理財產(chǎn)品交易記錄賬單或資金流水記錄、理財產(chǎn)品投資臺賬，并與會計處理記錄進行核對，評價其完整性，抽樣檢查相關(guān)理財產(chǎn)品投資及收回的會計處理，評價理財產(chǎn)品及其收益確認與計量準確性； (7)對持有的理財產(chǎn)品及相關(guān)的資金賬戶進行函證，并檢查期后投資收回情況； (8)檢查與理財產(chǎn)品及理財收益相關(guān)的信息是否已在財務(wù)報表中作出恰當列報。 四、其他信息 管理層對其他信息負責。其他信息包括年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。 我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。 結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。 基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。 五、管理層和治理層對財務(wù)報表的責任 管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。 在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估中科藍訊公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。 中科藍訊公司治理層（以下簡稱治理層）負責監(jiān)督中科藍訊公司的財務(wù)報告過程。 六、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任 我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。 在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作： (一)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風險。 (二)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉?br /> (三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。 (四)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對中科藍訊公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致中科藍訊公司不能持續(xù)經(jīng)營。 (五)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。 (六)就中科藍訊公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負責指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。 我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。 我們還就已遵守與獨立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范措施（如適用）。 從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務(wù)報表審計最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計報告中溝通該事項。 天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師： 中國·杭州 中國注冊會計師： 二〇二五年四月七日 深圳市中科藍訊科技股份有限公司 財務(wù)報表附注 2024年度 金額單位：人民幣元 一、公司基本情況 深圳市中科藍訊科技股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系在深圳市中科藍訊科技有限公司的基礎(chǔ)上采用整體變更方式設(shè)立的股份有限公司，于2019年12月21日在深圳市市場監(jiān)督管理局登記注冊，總部位于廣東省深圳市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91440300MA5DQWK984的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本120,305,250.00元，股份總數(shù)120,305,250股（每股面值1元）。其中，有限售條件的流通股份A股76,283,849股；無限售條件的流通股份A股44,021,401股。公司股票已于2022年7月15日在上海證券交易所掛牌交易。 本公司屬計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)。主要經(jīng)營活動為集成電路的研發(fā)、設(shè)計和銷售。產(chǎn)品主要系藍牙耳機芯片、藍牙音箱芯片。 本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司2025年4月7日第二屆第十七次董事會批準對外報出。 二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) (一)編制基礎(chǔ) 本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。 (二)持續(xù)經(jīng)營能力評價 本公司不存在導(dǎo)致對報告期末起12個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。 三、重要會計政策及會計估計 重要提示：本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、存貨、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。 (一)遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 (二)會計期間 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 (三)營業(yè)周期 公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。 (四)記賬本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。 (五)重要性標準確定方法和選擇依據(jù) 公司編制和披露財務(wù)報表遵循重要性原則，本財務(wù)報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據(jù)如下： 外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他綜合收益。 (七)金融工具 1.金融資產(chǎn)和金融負債的分類 金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務(wù)擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。 2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件 (1)金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法 公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。 (2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法 1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。 2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資 采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。 3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資 采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。 4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。 1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。 2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。 3)不屬于上述1)或2)的財務(wù)擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾 在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。 4)以攤余成本計量的金融負債 采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。 (4)金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認 1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)： ①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止； ②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。 2)當金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。 3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法 公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。 4.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法 公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價； (2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等； (3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務(wù)預(yù)測等。 5.金融工具減值 公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。 對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認為損失準備。 對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成，且不含重大融資成分或者公司不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應(yīng)收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準備。 除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準備。 公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。 于資產(chǎn)負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。 公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風險和計量預(yù)期信用損失。當以金融工具組合為基礎(chǔ)時，公司以共同風險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。 公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。 6.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷 金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。 (八)應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確認標準和計提方法 1.按信用風險特征組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項和合同資產(chǎn)
(九)存貨 1.存貨的分類 存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 2.發(fā)出存貨的計價方法 發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。 3.存貨的盤存制度 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。 4.存貨跌價準備 存貨跌價準備的確認標準和計提方法 資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。 (十)長期股權(quán)投資 1.共同控制、重大影響的判斷 按照相關(guān)約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認定為共同控制。對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認定為重大影響。 2.投資成本的確定 (1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 (2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。 公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理： 1)在個別財務(wù)報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。 2)在合并財務(wù)報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當期收益。但由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。 (3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。 3.后續(xù)計量及損益確認方法 對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 4.通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法 (1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則 通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，公司結(jié)合分步交易的各個步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對價、出售股權(quán)的對象、處置方式、處置時點等信息來判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項屬于“一攬子交易”： 1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的； 2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果； 4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。 (2)不屬于“一攬子交易”的會計處理 1)個別財務(wù)報表 對處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益。對于剩余股權(quán)，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的相關(guān)規(guī)定進行核算。 2)合并財務(wù)報表 在喪失控制權(quán)之前，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價），資本溢價不足沖減的，沖減留存收益。 喪失對原子公司控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益。 (3)屬于“一攬子交易”的會計處理 1)個別財務(wù)報表 將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。 2)合并財務(wù)報表 將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。 (十一)固定資產(chǎn) 1.固定資產(chǎn)確認條件 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法
1.借款費用資本化的確認原則 公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認為費用，計入當期損益。 2.借款費用資本化期間 (1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。 (2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。 (3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。 3.借款費用資本化率以及資本化金額 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷），減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。 (十三)無形資產(chǎn) 1.無形資產(chǎn)包括軟件使用權(quán)、專利權(quán)、IP授權(quán)等，按成本進行初始計量。 2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：
(1)人員人工費用 人員人工費用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。 研發(fā)人員同時服務(wù)于多個研究開發(fā)項目的，人工費用的確認依據(jù)公司管理部門提供的各研究開發(fā)項目研發(fā)人員的工時記錄，在不同研究開發(fā)項目間按比例分配。 (2)直接投入費用 直接投入費用是指公司為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消耗的材料、試驗耗材、產(chǎn)品試制的治具；2)用于產(chǎn)品設(shè)計的軟件使用費；3)用于研發(fā)新產(chǎn)品的光罩費用；4)研發(fā)人員辦公場所的租金及物業(yè)水電費。 (3)股份支付 針對主要研發(fā)人員進行股權(quán)激勵的費用。 (4)折舊費用與長期待攤費用 折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。 (5)無形資產(chǎn)攤銷費用 無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。 (6)技術(shù)服務(wù)費 技術(shù)服務(wù)費是指研發(fā)過程中專業(yè)機構(gòu)提供的技術(shù)支持需支付的費用。 (7)其他費用 其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。 (十四)部分長期資產(chǎn)減值 對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。 若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產(chǎn)減值準備并計入當期損益。 (十五)長期待攤費用 長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。 (十六)職工薪酬 1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。 2.短期薪酬的會計處理方法 在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 3.離職后福利的會計處理方法 離職后福利分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。 (1)在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 (2)對設(shè)定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟： 1)根據(jù)預(yù)期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務(wù)變量等作出估計，計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時，對設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計劃義務(wù)的現(xiàn)值和當期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不4.辭退福利的會計處理方法 向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。 5.其他長期職工福利的會計處理方法 向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 (十七)股份支付 1.股份支付的種類 包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。 2.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理 (1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付 授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。 換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量；如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加所有者權(quán)益。 (2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按公司承擔負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負債。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按公司承擔負債的公允價值，將當期取得的服務(wù)計入相關(guān)成(3)修改、終止股份支付計劃 如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認取得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相應(yīng)地確認為取得服務(wù)的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。 如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值為基礎(chǔ)，確認取得服務(wù)的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時，不考慮修改后的可行權(quán)條件。 如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認原本在剩余等待期內(nèi)確認的金額。 (十八)收入 1.收入確認原則 于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務(wù)，并確定各單項履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行，還是在某一時點履行。 滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。 對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。 (1)公司按照分攤至各單項履約義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。 (2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。 (3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。合同開始日，公司預(yù)計客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。 (4)合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)。 3.收入確認的具體方法 公司芯片銷售業(yè)務(wù)分經(jīng)銷、直銷兩種銷售模式，均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)，各模式銷售收入確認的具體方法披露如下： (1)直銷模式 公司根據(jù)與直銷客戶簽訂的銷售訂單將相關(guān)產(chǎn)品交付給客戶，經(jīng)直銷客戶簽收，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入，商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移，商品的法定所有權(quán)已轉(zhuǎn)移。 (2)經(jīng)銷模式 公司對經(jīng)銷商的銷售系賣斷方式，根據(jù)與經(jīng)銷商簽訂的銷售訂單將相關(guān)產(chǎn)品交付給經(jīng)銷商，經(jīng)經(jīng)銷商簽收，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入，商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移，商品的法定所有權(quán)已轉(zhuǎn)移。 (十九)合同資產(chǎn)、合同負債 公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。 公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利（該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。 (二十)政府補助 1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。 2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法 政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。 3.與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法 除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關(guān)成本；用于補償已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關(guān)成本。 4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與公司日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。 5.政策性優(yōu)惠貸款貼息的會計處理方法 (1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。 (2)財政將貼息資金直接撥付給公司的，將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。 (二十一)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債 1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。 資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。 4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項。 5.同時滿足下列條件時，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。 (二十二)租賃 1.公司作為承租人 在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。 對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。 除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。 (1)使用權(quán)資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。 公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃(2)租賃負債 在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益。 租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額計入當期損益。 (二十三)重要會計政策和會計估計變更 企業(yè)會計準則變化引起的會計政策變更 1.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關(guān)于流動負債與非流動負債的劃分”規(guī)定，該項會計政策變更對公司財務(wù)報表無影響。 2.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關(guān)于供應(yīng)商融資安排的披露”規(guī)定。 3.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關(guān)于售后租回交易的會計處理”規(guī)定，該項會計政策變更對公司財務(wù)報表無影響。 4.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第18號》“關(guān)于不屬于單項履約義務(wù)的保證類質(zhì)量保證的會計處理”規(guī)定,并對可比期間信息進行追溯調(diào)整。 該項會計政策變更對公司財務(wù)報表無影響。 四、稅項 (一)主要稅種及稅率
1.根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號），關(guān)于增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，本公司享受軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退的稅收優(yōu)惠政策。 2.根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部《關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號），國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本期公司減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 3.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（2023年第12號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本期適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主體系深圳市博源創(chuàng)芯科技有限公司。 五、合并財務(wù)報表項目注釋 (一)合并資產(chǎn)負債表項目注釋 1.貨幣資金
(1)明細情況
銀行承兌匯票承兌人是大型商業(yè)銀行的，由于大型商業(yè)銀行具有較高的信用，銀行承兌匯票到期不獲支付的可能性較低，故本公司將已背書或貼現(xiàn)的大型銀行承兌匯票予以終止確認。但如果該等票據(jù)到期不獲支付，依據(jù)《票據(jù)法》之規(guī)定，公司仍將對持票人承擔連帶責任。當銀行承兌匯票的承兌人是中小商業(yè)銀行，由于中小商業(yè)銀行信用低于大型商業(yè)銀行，故本公司將已背書或貼現(xiàn)的除6家國有大型商業(yè)銀行及9家上市股份制銀行（6家大型商業(yè)銀行包括：中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、郵政儲蓄銀行和交通銀行；9家上市股份制商業(yè)銀行：招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、平安銀行、興業(yè)銀行和浙商銀行）之外的其他銀行承兌匯票未終止確認。 4.應(yīng)收賬款 (1)賬齡情況
1)類別明細情況
(1)明細情況
6.預(yù)付款項 (1)賬齡分析
(1)款項性質(zhì)分類情況
1)類別明細情況
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