萬(wàn)科A(000002):2024年年度審計(jì)報(bào)告
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時(shí)間：2025年03月31日 21:21:01 中財(cái)網(wǎng) |
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原標(biāo)題: 萬(wàn)科A:2024年年度審計(jì)報(bào)告
萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司
自 2024年 1月 1日
至 2024年 12月 31日止年度財(cái)務(wù)報(bào)表
審計(jì)報(bào)告
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司全體股東：
一、審計(jì)意見(jiàn)
我們審計(jì)了后附的萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”) 財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2024年12月 31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”) 的規(guī)定編制，公允反映了貴公司 2024年 12月 31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及 2024年度的合并及母公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審計(jì)準(zhǔn)則”) 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) (續(xù))
| 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估 | | | 請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“二、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)”。 | | | 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) | 在審計(jì)中如何應(yīng)對(duì)該事項(xiàng) | | 截至 2024年 12月 31日止年度，貴集團(tuán)的營(yíng)
業(yè)收入大幅下降并產(chǎn)生凈虧損為人民幣 487
億元。于 2024年 12月 31日，貴集團(tuán)的流動(dòng)
資產(chǎn)凈值為人民幣 1,985億元，其中，現(xiàn)金
及現(xiàn)金等價(jià)物余額為人民幣 840億元，存貨
中大部分為開(kāi)發(fā)物業(yè)，賬面價(jià)值為人民幣
5,190億元，將不會(huì)于一年內(nèi)全額收回；同
時(shí)，貴集團(tuán)的有息負(fù)債 (包括短期借款、一年
內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款、一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券)
合計(jì)人民幣 1,583億元將于 2025年內(nèi)到期。
為評(píng)估貴集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，管理層編制
了貴集團(tuán)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。編制該預(yù)測(cè)涉及
管理層對(duì)若干未來(lái)事項(xiàng)的判斷和假設(shè)，主要
包括對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售回款及開(kāi)
發(fā)成本，以及貴集團(tuán)能否取得或重續(xù)銀行貸
款及其他融資額度以為持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供資金的
預(yù)測(cè)。 | 與評(píng)價(jià)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估相關(guān)的審計(jì)程序
中主要包括以下程序：
? 了解和評(píng)價(jià)與貴集團(tuán)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)編制
相關(guān)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和
運(yùn)行；
? 獲取并檢查管理層編制的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，
參考貴集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等歷史相關(guān)數(shù)
據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)和/或貴集團(tuán)未來(lái)計(jì)劃，評(píng)
價(jià)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的主要假設(shè) (包括房地
產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售回款、開(kāi)發(fā)成本
及融資流入) 的合理性；
? 將貴集團(tuán)上年度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與
本年度業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，詢(xún)問(wèn)管理層其中
重大差異的原因，以評(píng)價(jià)管理層編制現(xiàn)
金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性及可靠性；
? 通過(guò)抽樣檢查與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)簽
署的借款協(xié)議或相關(guān)支持性文件，并考
慮管理層與銀行和其他金融機(jī)構(gòu)就尚未
簽署協(xié)議的融資談判情況，以評(píng)價(jià)貴集
團(tuán)對(duì)現(xiàn)有銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的額度到
期時(shí)取得或重續(xù)銀行貸款及其他融資額
度的能力； |
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) (續(xù))
| 持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估 | | | 請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“二、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)”。 | | | 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) | 在審計(jì)中如何應(yīng)對(duì)該事項(xiàng) | | 基于上述現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，管理層認(rèn)為以持續(xù)
經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)編制 2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表是
適當(dāng)?shù)?(詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注“二、財(cái)務(wù)報(bào)表
編制基礎(chǔ)”) 。
由于對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)估及編制貴集團(tuán)的
現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)時(shí)涉及重大的管理層判斷，存
在固有不確定性，我們將持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)
估識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 | ? 分析管理層在持續(xù)經(jīng)營(yíng)評(píng)估中采用的關(guān)
鍵假設(shè)的敏感性，并評(píng)價(jià)對(duì)得出持續(xù)經(jīng)
營(yíng)假設(shè)結(jié)論的影響；
? 評(píng)價(jià)貴集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)持續(xù)經(jīng)
營(yíng)假設(shè)的相關(guān)披露是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)
則的要求。 |
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) (續(xù))
| 其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失評(píng)估 | | | 請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“三、公司重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)”注釋 9及“五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)
目附注“注釋 6。 | | | 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) | 在審計(jì)中如何應(yīng)對(duì)該事項(xiàng) | | 于 2024年 12月 31日，貴集團(tuán)其他應(yīng)收款的
賬面凈額為人民幣 2,214億元，已扣減壞賬
準(zhǔn)備為人民幣 281億元。截至 2024年 12月
31日止年度，貴集團(tuán)就其他應(yīng)收款確認(rèn)信用
減值損失人民幣 258億元，并計(jì)入損益中。
管理層按照相當(dāng)于未來(lái) 12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損
失的金額計(jì)量其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備，除非其
信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，在此情
況下則按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損
失的金額計(jì)量其壞賬準(zhǔn)備。
管理層會(huì)考慮多種因素來(lái)預(yù)計(jì)與其他應(yīng)收款
相關(guān)的未來(lái)現(xiàn)金流量，逐筆單項(xiàng)評(píng)估其預(yù)期
信用損失準(zhǔn)備金額。這些因素主要包括債務(wù)
人的財(cái)務(wù)狀況、與其他應(yīng)收款相關(guān)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)
目的狀況及可實(shí)現(xiàn)價(jià)值等。上述這些因素均
涉及重大的管理層判斷和估計(jì)。
由于其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失評(píng)估涉及重大
的管理層判斷，且其存在固有不確定性，我
們將其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失評(píng)估識(shí)別為關(guān)
鍵審計(jì)事項(xiàng)。 | 與評(píng)價(jià)其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失評(píng)估相關(guān)的
審計(jì)程序中主要包括以下程序：
? 了解和評(píng)價(jià)與管理層對(duì)其他應(yīng)收款減值
評(píng)估相關(guān)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)
計(jì)和運(yùn)行；
? 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，評(píng)價(jià)貴集團(tuán)
估計(jì)預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)政策；
? 了解管理層預(yù)期信用損失評(píng)估中所運(yùn)用
的關(guān)鍵參數(shù)及假設(shè)，評(píng)價(jià)管理層計(jì)提其
他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備所采用的關(guān)鍵假設(shè)及
數(shù)據(jù)的適當(dāng)性；
? 檢查其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)算的準(zhǔn)確
性。 |
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) (續(xù))
| 存貨的可變現(xiàn)凈值的評(píng)估 | | | 請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“三、公司重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)”注釋 10 所述的會(huì)計(jì)政策及
“五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注”注釋 7。 | | | 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) | 在審計(jì)中如何應(yīng)對(duì)該事項(xiàng) | | 2024年 12月 31日，貴公司及其子公司
(以下統(tǒng)稱(chēng)“貴集團(tuán)”) 已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、
在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品及擬開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 (以下統(tǒng)稱(chēng)
“存貨”) 的賬面價(jià)值合計(jì)金額重大。該
等存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。
可變現(xiàn)凈值由管理層確定。
在確定存貨可變現(xiàn)凈值過(guò)程中，管理層需
估計(jì)每個(gè)擬開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品達(dá)到
完工狀態(tài)時(shí)將要發(fā)生的建造成本，并估算
每個(gè)存貨項(xiàng)目的預(yù)期未來(lái)售價(jià)和未來(lái)銷(xiāo)售
費(fèi)用以及相關(guān)銷(xiāo)售稅金等，該過(guò)程涉及重
大的管理層判斷和估計(jì)。
由于存貨對(duì)貴集團(tuán)資產(chǎn)的重要性，且估計(jì)
存貨項(xiàng)目達(dá)到完工狀態(tài)時(shí)將要發(fā)生的建造
成本和預(yù)期未來(lái)售價(jià)存在固有不確定性，
我們將貴集團(tuán)存貨的可變現(xiàn)凈值的評(píng)估識(shí)
別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 | 與評(píng)價(jià)存貨的可變現(xiàn)凈值相關(guān)的審計(jì)程序中
主要包括以下程序：
? 了解和評(píng)價(jià)與管理層編制和監(jiān)督管理預(yù)算
及預(yù)測(cè)各存貨項(xiàng)目的建造成本和其他成本
相關(guān)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)
行有效性；
? 在抽樣的基礎(chǔ)上，詢(xún)問(wèn)管理層存貨項(xiàng)目
的進(jìn)度和各項(xiàng)目最新預(yù)測(cè)所反映的總開(kāi)
發(fā)成本預(yù)算；
? 評(píng)價(jià)管理層所采用的估值方法，并將估值
中采用的關(guān)鍵估計(jì)和假設(shè) (包括預(yù)期未來(lái)
售價(jià)) 與市場(chǎng)可獲取數(shù)據(jù)和貴集團(tuán)的銷(xiāo)
售預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行比較；
? 在抽樣的基礎(chǔ)上，將各存貨項(xiàng)目的估計(jì)建
造成本與貴集團(tuán)的最新預(yù)算進(jìn)行比較，并
將截至 2024年 12月 31日止發(fā)生的成本
與截至 2023年 12月 31日止做出的預(yù)算
進(jìn)行比較，以評(píng)價(jià)管理層預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和
預(yù)算過(guò)程。
? 進(jìn)行敏感性分析，以確定關(guān)鍵估計(jì)和假設(shè)
單獨(dú)或組合出現(xiàn)何種程度的變化會(huì)導(dǎo)致存
貨發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，并考慮關(guān)鍵估計(jì)和假設(shè)
出現(xiàn)此類(lèi)變動(dòng)的可能性。 |
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) (續(xù))
| 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的收入確認(rèn) | | | 請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“三、公司重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)”注釋 27及“五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表
項(xiàng)目附注”注釋 42。 | | | 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng) | 在審計(jì)中如何應(yīng)對(duì)該事項(xiàng) | | 銷(xiāo)售房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生的收入占貴集團(tuán)
2024年度營(yíng)業(yè)收入總額的 83% 。
這些收入在滿(mǎn)足以下所有條件時(shí)進(jìn)行確認(rèn)：
(1) 與客戶(hù)簽署了買(mǎi)賣(mài)合同；
(2) 取得了客戶(hù)的首期款并且已確認(rèn)余下
房款的付款安排；及
(3) 房產(chǎn)已經(jīng)被客戶(hù)接受，或根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合
同約定被視為已獲客戶(hù)接受 (以較早者
為準(zhǔn)) 。
由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的收入對(duì)貴集團(tuán)的重要
性，以及單個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目銷(xiāo)售收入確認(rèn)
上的細(xì)小錯(cuò)誤匯總起來(lái)可能對(duì)貴集團(tuán)的利潤(rùn)
產(chǎn)生重大影響，我們將貴集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)
目的收入確認(rèn)識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。 | 與評(píng)價(jià)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的收入確認(rèn)相關(guān)的審
計(jì)程序中主要包括以下程序：
? 了解和評(píng)價(jià)與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的收入確
認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)
和運(yùn)行有效性；
? 檢查貴集團(tuán)的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)買(mǎi)賣(mài)合同條款，
以評(píng)價(jià)貴集團(tuán)有關(guān)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的收
入確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要
求；
? 選取本年確認(rèn)房產(chǎn)銷(xiāo)售收入的項(xiàng)目，檢
查可以證明房產(chǎn)已經(jīng)被客戶(hù)接受，或被
視為已獲客戶(hù)接受的支持性文件，以評(píng)
價(jià)相關(guān)房產(chǎn)銷(xiāo)售收入是否已按照貴集團(tuán)
的收入確認(rèn)政策確認(rèn)；
? 選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)房產(chǎn)銷(xiāo)售收
入的項(xiàng)目，檢查可以證明房產(chǎn)已經(jīng)被客
戶(hù)接受，或被視為已獲客戶(hù)接受的支持
性文件，以評(píng)價(jià)相關(guān)房產(chǎn)銷(xiāo)售收入是否
在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)。 |
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
四、其他信息
貴公司管理層對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括貴公司 2024年年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告。
我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。
結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過(guò)程中，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)。
基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告。
五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估貴公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng) (如適用)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非貴公司計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷 ，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：
(1) 識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
(2) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。
(3) 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。
(4) 對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)貴公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
(5) 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。
(6) 就貴集團(tuán)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告 (續(xù))
畢馬威華振審字第 2508989號(hào)
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任 (續(xù))
我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施 (如適用) 。
從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)。
畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所 (特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
周永明 (項(xiàng)目合伙人)
中國(guó) 北京 李瑤
2025年 3月 31日
合并資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 12月 31日 單位：元 幣種：人民幣
| 附注五 | 2024年 12月 31日 | | | | | 1 | 88,162,865,022.03 | | 2 | 176,748,124.89 | | 3 | - | | | 18,859,528.01 | | 4 | 8,110,758,258.05 | | 5 | 54,458,566,802.21 | | 6 | 221,425,251,419.39 | | 7 | 519,009,439,846.78 | | 8 | 12,801,245,178.27 | | 9 | 13,348,342,675.40 | | | 917,512,076,855.03 | | | | | 10 | 1,132,179,595.89 | | 11 | 1,036,372,838.15 | | 12 | 115,568,568,275.67 | | 13 | 141,057,369,174.98 | | 14 | 20,610,539,756.61 | | 15 | 1,539,034,966.36 | | 16 | 253,894,481.39 | | 17 | 16,485,286,393.84 | | 18 | 8,297,476,648.81 | | 19 | 5,540,441,585.68 | | 20 | 7,964,030,248.24 | | 21 | 44,067,040,555.17 | | 22 | 5,195,548,390.00 | | | 368,747,782,910.79 | | | 1,286,259,859,765.82 |
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
合并資產(chǎn)負(fù)債表 (續(xù))
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 12月 31日 單位：元 幣種：人民幣
| 附注五 | 2024年 12月 31日 | | | | | 23 | 15,973,061,991.55 | | 3 | 47,639,371.42 | | 24 | - | | 25 | 160,033,042,049.19 | | | 1,890,661,781.24 | | 26 | 192,361,112,557.18 | | 27 | 3,716,230,745.62 | | 28 | 28,927,410,797.13 | | 29 | 152,317,072,414.88 | | 30 | 146,045,568,389.92 | | 31 | 17,750,017,552.59 | | | 719,061,817,650.72 | | | | | 32 | 178,886,209,211.52 | | 33 | 24,113,132,319.88 | | 17 | 16,892,985,753.90 | | 34 | 1,327,118,006.21 | | 35 | 1,775,204,668.21 | | 21 | 5,348,729,671.64 | | | 228,343,379,631.36 | | | 947,405,197,282.08 | | | | | 36 | 11,930,709,471.00 | | 37 | (1,291,800,290.12) | | 38 | 26,097,738,072.68 | | 39 | (4,435,568,813.87) | | 40 | 126,227,536,854.19 | | 41 | 44,137,872,679.12 | | | 202,666,487,973.00 | | | 136,188,174,510.74 | | | 338,854,662,483.74 | | | 1,286,259,859,765.82 |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：__________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：__________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：__________
(公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
母公司資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 12月 31日 單位：元 幣種：人民幣
| 附注十五 | 2024年 12月 31日 | | | | | 1 | 911,239,043.23 | | 2 | 423,075,784,302.16 | | | 112,719,645.71 | | | 424,099,742,991.10 | | | | | 3 | 474,838,906.25 | | 4 | 70,892,087,599.62 | | 5 | - | | | 14,434,833.26 | | | - | | 6 | 267,039,418.16 | | | 71,648,400,757.29 | | | 495,748,143,748.39 |
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
母公司資產(chǎn)負(fù)債表 (續(xù))
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 12月 31日 單位：元 幣種：人民幣
| 附注十五 | 2024年 12月 31日 | | | | | 7 | 14,430,118,508.71 | | 8 | - | | | 179,545,338.86 | | | - | | 9 | 3,112,958,514.24 | | 10 | 76,315,101.26 | | 11 | 114,087,307,993.87 | | 12 | 139,070,119.24 | | 13 | 111,240,845,038.66 | | | 243,266,160,614.84 | | | | | 14 | 84,981,117,367.72 | | 15 | 14,604,753,140.53 | | | 99,585,870,508.25 | | | 342,852,031,123.09 | | | | | 16 | 11,930,709,471.00 | | 17 | (1,291,800,290.12) | | 18 | 26,168,708,781.03 | | 19 | 126,227,536,854.19 | | 20 | (10,139,042,190.80) | | | 152,896,112,625.30 | | | 495,748,143,748.39 |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：__________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：__________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：__________
(公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
合并利潤(rùn)表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注五 | 2024年 | | 42 | 343,176,440,712.96 | | 42 | 308,264,871,439.50 | | 43 | 18,360,924,993.92 | | 44 | 10,383,570,472.95 | | 45 | 6,394,205,912.35 | | | 507,843,764.61 | | 46 | 5,938,735,987.29 | | 46 | 7,446,693,379.53 | | 46 | 2,040,207,470.66 | | 47 | (2,859,267,580.74) | | 47 | (3,195,823,778.32) | | 48 | (10,480,919.72) | | 49 | (7,168,377,258.67) | | 50 | (26,397,783,678.71) | | 51 | (2,534,174,985.11) | | | (45,643,796,280.61) | | 52 | 935,906,280.64 | | 53 | 2,478,669,181.42 | | | (47,186,559,181.39) | | 54 | 1,517,375,220.94 | | | (48,703,934,402.33) | | | | | | (48,703,934,402.33) | | | | | | (49,478,429,211.96) | | | 774,494,809.63 |
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
合并利潤(rùn)表 (續(xù))
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注五 | 2024年 | | 39 | 327,090,917.76 | | | 314,897,730.95 | | | | | | 87,678,052.43 | | | (103,806,414.36) | | | | | | 825,732,249.98 | | | 182,436,772.22 | | | (677,142,929.32) | | | 12,193,186.81 | | | (48,376,843,484.57) | | | (49,163,531,481.01) | | | 786,687,996.44 | | | | | 55 | (4.17) | | 55 | (4.17) |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：__________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：__________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：__________
(公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
母公司利潤(rùn)表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注十五 | 2024年 | | 21 | 3,464,310,573.20 | | 21 | 239,135.86 | | 22 | 53,151,290.97 | | | 248,458,288.93 | | 23 | 3,217,955,163.02 | | 23 | 8,890,563,801.41 | | 23 | 5,175,514,018.47 | | 24 | 8,923,259,468.89 | | 24 | 30,906,047.20 | | 25 | (25,006,592,696.94) | | 26 | (1,782,662,544.79) | | | (17,921,489,078.42) | | | 17,094,129.28 | | | 198,515.81 | | | (17,904,593,464.95) | | | - | | | (17,904,593,464.95) | | | (17,904,593,464.95) | | | - | | | (17,904,593,464.95) |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：__________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：__________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：__________
(公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
合并現(xiàn)金流量表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注五 | 2024年 | | | | | | 200,998,272,604.11 | | 57(1) | 18,623,891,216.91 | | | 219,622,163,821.02 | | | 145,629,660,406.43 | | | 19,583,037,877.67 | | | 31,891,015,654.88 | | 57(2) | 18,718,602,249.69 | | | 215,822,316,188.67 | | 58(1) | 3,799,847,632.35 | | | | | | 3,628,291,924.18 | | | 4,247,740,633.39 | | | 3,704,232,617.62 | | 58(3) | 2,086,556,345.13 | | 57(3) | 6,021,378,013.39 | | | 19,688,199,533.71 | | | 4,519,612,174.60 | | | 2,629,422,004.70 | | 58(3) | 1,148,035,415.68 | | 57(4) | 582,000,333.60 | | | 8,879,069,928.58 | | | 10,809,129,605.13 |
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
合并現(xiàn)金流量表 (續(xù))
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注五 | 2024年 | | | | | | 484,321,515.25 | | | 484,321,515.25 | | | 77,807,134,938.11 | | | - | | | 78,291,456,453.36 | | | 7,129,834,229.79 | | | 79,020,294,640.02 | | | 17,169,043,020.26 | | | 3,881,285,212.89 | | 57(5) | 2,645,283,168.16 | | | 105,964,455,058.23 | | | (27,672,998,604.87) | | | 130,835,774.46 | | 58(2) | (12,933,185,592.93) | | 58(2) | 96,942,577,448.50 | | 58(2) | 84,009,391,855.57 |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：__________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：__________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：__________
(公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
母公司現(xiàn)金流量表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| | 2024年 | | | | | | 80,521,593,188.40 | | | 80,521,593,188.40 | | | 88,255,244.08 | | | 242,212,742.15 | | | 93,032,013,175.58 | | | 93,362,481,161.81 | | | (12,840,887,973.41) | | | | | | - | | | 1,412,569,879.35 | | | 2,233,018,200.02 | | | - | | | 119,613,012.34 | | | 3,765,201,091.71 | | | 69,840.00 | | | 1,381,866,500.00 | | | 1,381,936,340.00 | | | 2,383,264,751.71 |
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
母公司現(xiàn)金流量表 (續(xù))
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| | 2024年 | | | | | | - | | | 53,709,364,096.07 | | | - | | | 53,709,364,096.07 | | | 52,129,789,627.79 | | | 9,027,880,159.61 | | | 51,643,000.00 | | | 61,209,312,787.40 | | | (7,499,948,691.33) | | | 880,574.30 | | | (17,956,691,338.73) | | | 18,397,363,742.88 | | | 440,672,404.15 |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：__________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：__________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：__________
(公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
合并股東權(quán)益變動(dòng)表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注 | 歸屬于母公司股東權(quán)益 | | | | | | | 少數(shù)股東權(quán)益 | | | 股本 | 資本公積 | 減：庫(kù)存股 | 其他綜合收益 | 盈余公積 | 未分配利潤(rùn) | 小計(jì) | | | | 11,930,709,471.00 | 25,052,332,023.05 | (1,291,800,290.12) | (4,750,466,544.82) | 126,227,536,854.19 | 93,616,301,891.08 | 250,784,613,404.38 | 152,148,917,542.88 | | | - | 1,045,406,049.63 | - | 314,897,730.95 | - | (49,478,429,211.96) | (48,118,125,431.38) | (15,960,743,032.14) | | | - | - | - | 314,897,730.95 | - | (49,478,429,211.96) | (49,163,531,481.01) | 786,687,996.44 | | | - | 1,045,406,049.63 | - | - | - | - | 1,045,406,049.63 | (8,715,655,415.80) | | | - | - | - | - | - | - | - | 7,500,915,070.27 | | | - | - | - | - | - | - | - | (16,216,570,486.07) | | 五、38 | - | 1,045,406,049.63 | - | - | - | - | 1,045,406,049.63 | - | | | - | - | - | - | - | - | - | (8,031,775,612.78) | | | - | - | - | - | - | - | - | (8,031,775,612.78) | | | 11,9 30,709,471.00 | 26,097,738,072.68 | (1,291,800,290.12) | (4,435,568,813.87) | 126,227,536,854.19 | 44,137,872,679.12 | 202,666,487,973.00 | 136,188,174,510.74 |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：_____________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：_____________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：_____________ (公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
合并股東權(quán)益變動(dòng)表 (續(xù))
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2023年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注 | 歸屬于母公司股東權(quán)益 | | | | | | | 少數(shù)股東權(quán)益 | | | 股本 | 資本公積 | 減：庫(kù)存股 | 其他綜合收益 | 盈余公積 | 未分配利潤(rùn) | 小計(jì) | | | | 11,630,709,471.00 | 22,867,565,043.46 | (1,291,800,290.12) | (5,638,669,147.43) | 117,743,677,081.49 | 98,013,892,763.93 | 243,325,374,922.33 | 162,311,455,041.22 | | | 300,000,000.00 | 2,184,766,979.59 | - | 888,202,602.61 | 8,483,859,772.70 | (4,397,590,872.85) | 7,459,238,482.05 | (10,162,537,498.34) | | | - | - | - | 875,059,499.32 | - | 12,162,684,368.86 | 13,037,743,868.18 | 8,790,053,143.09 | | | 300,000,000.00 | 2,184,766,979.59 | - | - | - | - | 2,484,766,979.59 | (10,129,009,092.46) | | 五、36、38 | 300,000,000.00 | 3,164,185,605.17 | - | - | - | - | 3,464,185,605.17 | 10,648,418,078.10 | | 五、37 | - | - | - | - | - | - | - | (20,777,427,170.56) | | 五、38 | - | (979,418,625.58) | - | - | - | - | (979,418,625.58) | - | | | - | - | - | - | 8,483,859,772.70 | (16,547,132,138.42) | (8,063,272,365.72) | (8,823,581,548.97) | | 五、40 | - | - | - | - | 8,483,859,772.70 | (8,483,859,772.70) | - | - | | 五、41 | - | - | - | - | - | (8,063,272,365.72) | (8,063,272,365.72) | (8,823,581,548.97) | | | - | - | - | 13,143,103.29 | - | (13,143,103.29) | - | - | | 五、41 | - | - | - | 13,143,103.29 | - | (13,143,103.29) | - | - | | | 11,930,709,471.00 | 25,052,332,023.05 | (1,291,800,290.12) | (4,750,466,544.82) | 126,227,536,854.19 | 93,616,301,891.08 | 250,784,613,404.38 | 152,148,917,542.88 |
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
母公司股東權(quán)益變動(dòng)表
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2024年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注十五 | 股本 | 資本公積 | 減：庫(kù)存股 | 盈余公積 | 未分配利潤(rùn) /
(未彌補(bǔ)虧損) | | | 11,930,709,471.00 | 26,168,708,781.03 | (1,291,800,290.12) | 126,227,536,854.19 | 7,765,551,274.15 | | | - | - | - | - | (17,904,593,464.95) | | | - | - | - | - | (17,904,593,464.95) | | | 11,930,709,471.00 | 26,168,708,781.03 | (1,291,800,290.12) | 126,227,536,854.19 | (10,139,042,190.80) |
此財(cái)務(wù)報(bào)表已于 2025年 3月 31日獲董事會(huì)批準(zhǔn)。
董事會(huì)主席：_____________主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：_____________會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：_____________ (公司蓋章)
后附的財(cái)務(wù)報(bào)表附注為本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。
母公司股東權(quán)益變動(dòng)表 (續(xù))
編制單位：萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司 2023年 單位：元 幣種：人民幣
| 附注十五 | 股本 | 資本公積 | 減：庫(kù)存股 | 盈余公積 | 未分配利潤(rùn) /
(未彌補(bǔ)虧損) | | | 11,630,709,471.00 | 23,004,523,175.86 | (1,291,800,290.12) | 117,743,677,081.49 | 8,887,483,825.84 | | | 300,000,000.00 | 3,164,185,605.17 | - | 8,483,859,772.70 | (1,121,932,551.69) | | | - | - | - | - | 15,425,199,586.73 | | | 300,000,000.00 | 3,164,185,605.17 | - | - | - | | 16、18 | 300,000,000.00 | 3,164,185,605.17 | - | - | - | | | - | - | - | - | - | | | - | - | - | 8,483,859,772.70 | (16,547,132,138.42) | | | - | - | - | 8,483,859,772.70 | (8,483,859,772.70) | | 20 | - | - | - | - | (8,063,272,365.72) | | | 11,930,709,471.00 | 26,168,708,781.03 | (1,291,800,290.12) | 126,227,536,854.19 | 7,765,551,274.15 |
（未完）
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